10分鐘帶你看懂財務(wù)報表分析

一張圖看懂財務(wù)報表分析

 

一、會(huì )計、財務(wù)與管理的基本認識

‧ 財務(wù)與會(huì )計大不同，卻與管理相似

‧ 會(huì )計工作是管理信息的可靠統計

‧ 財務(wù)工作是會(huì )計信息之分析與應用

   １.損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個(gè)年度編制次年十二個(gè)月的預算，編制的原則是本年度的實(shí)際數字，加上營(yíng)業(yè)政策所發(fā)生的影響數，所以是一個(gè)預期可以達成的營(yíng)業(yè)目標。

   ２.財務(wù)預算：這是資產(chǎn)負債的預算，通常是與營(yíng)業(yè)收入的比率來(lái)表現，用以評估各種資產(chǎn)負債是否在合適的狀況下。

   ３.投資預算：增加固定資產(chǎn)的時(shí)候，都應該先編制投資預算，以便籌措資金來(lái)源，并防止資金濫用。

   ４.資金預算：是現金(銀行存款)的預算，通常只編制三個(gè)月，主要的目的在于催收賬款及作資金調度。

二、認識會(huì )計科目，看懂財務(wù)報表

‧ 會(huì )計科目是管理信息的統計分類(lèi)

‧ 會(huì )計科目間的恒等關(guān)系

   １.收益-費用=損益

   ２.資產(chǎn)=負債+股本+損益

‧ 企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目

   １.將金額大的事項，用會(huì )計科目作更詳細的分類(lèi)：

   ２.將特殊成本與正常成本分開(kāi)，以便異常管理：

   ３.費用與企業(yè)組織配合，以便預算管理:

   ４.會(huì )計科目按使用目的之不同而分開(kāi)：

‧ 用子科目產(chǎn)出明細表

三、從損益表看出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力

‧ 損益表的一般常識

   １.第一類(lèi)是營(yíng)業(yè)收入

   ２.第二類(lèi)是營(yíng)業(yè)成本

   ３.第三類(lèi)是營(yíng)業(yè)費用

   ４.第四類(lèi)是營(yíng)業(yè)外收支

‧ 與預算比較閱讀

‧ 細分科目方便分析

四、從資產(chǎn)負債表看透企業(yè)體質(zhì)

‧ 留意報表中隱藏的玄機

‧ 兼顧安全性及獲利性

   １.速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債間的平衡

   ２.企業(yè)成品、材料等存貨資產(chǎn)與流動(dòng)負債間的平衡

‧ 常用會(huì )計科目平衡原則

   １.企業(yè)的存貨價(jià)值與營(yíng)業(yè)額間的平衡

   ２.企業(yè)應收賬款與銷(xiāo)貨額之間的平衡

‧ 資金來(lái)源去路表顯示改善或惡化

‧ 閱讀資產(chǎn)負債表是重要功課

‧ 資金來(lái)源去路表計算與分析

五、現金流量表的意義及應用

‧ 掌握現金的流量狀況

‧ 現金流量表三大部份

   １.營(yíng)業(yè)活動(dòng)所造成現金的增減

   ２.投資活動(dòng)所造成的現金流入與流出

   ３.理財活動(dòng)所造成的現金流入與流出

‧ 現金流量表

‧ 保持現金流入大于流出

六、會(huì )計制度的借貸觀(guān)念及應用

‧ 借貸平衡防止單方資料疏漏

‧ 具內部控制功能避免弊端

七、企業(yè)都有三套賬

‧ 避免貪一時(shí)利惹無(wú)窮後患

‧ 了解稅務(wù)會(huì )計與其他會(huì )計的差異

‧ 三套賬的作業(yè)要點(diǎn)各不同

‧ 管理會(huì )計要即時(shí)記賬

八、標準成本會(huì )計制度的應用

‧ 明確顯示對企業(yè)的貢獻

‧ 充分掌握獲利狀況

‧ 產(chǎn)生完整的管理效果

九、有關(guān)投資的財務(wù)分析方法

‧ 財務(wù)分析使投資計劃更具體

‧ 損益兩平點(diǎn)營(yíng)業(yè)額＝總固定成本/毛利率

   １.償債能力＝(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨資產(chǎn))/流動(dòng)負債

   ２.經(jīng)營(yíng)能力＝存貨／流動(dòng)負債

   ３.收款能力＝應收賬款／平均營(yíng)業(yè)額

   ４.客戶(hù)質(zhì)量＝應收票據／平均營(yíng)業(yè)額

   ５.安定力＝固定資產(chǎn)/(長(cháng)期負債+資本)

   ６.獲利能力＝損益／營(yíng)業(yè)額 

十、掌握財務(wù)報告的閱讀要領(lǐng)

企業(yè)每月的財務(wù)報表通常有三份主表：即損益表、資產(chǎn)負債表、現金流量表 。

‧ 留意收益的增減與性質(zhì)

‧ 注意變化研判公司前途

‧ 重視利潤到哪里去了

‧ 財務(wù)報表編制方式

‧ 掌握要領(lǐng)閱讀報表

閱讀財務(wù)報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業(yè)務(wù)或某部門(mén)績(jì)效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著(zhù)查看資產(chǎn)負債表，檢查主要資產(chǎn)負債科目是否真實(shí)，尤其是存貨狀況更應注意。最后看現金流量表，看看利潤到哪里去了。